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          社保入稅對不同企業會產生那些影響?

          時間:2020-11-04 19:02

            社保入稅政策發布以后,對于企業來說是打擊最大的,因為這項政策對于員工來說沒什么影響,而對于企業來說卻是有很大影響的一個政策。社保入稅政策針對不同企業會有什么不同的影響嗎?
            在社保入稅這個大背景下,企業的違規難度和違規成本直線升高。如果大部分企業按照規定如實為員工繳納社保,實際上就是增加開支,有2條最直接的出路擺在眼前:
            1,增加企業的盈利,通過盈利的增加來抵消成本的開支;
            2,轉變用工模式,通過模式的轉變,來控制成本,比如通過勞務派遣的模式來用工。
            社保入稅,企業不交、少交的行為在“金稅三期”系統中變的透明。以下幾種行為已經行不通:
            部分繳納,未全員繳社保,只給管理人員繳,一線員工不繳;
            基數繳納,未按員工實際工資繳納,按最低社?;鶖道U費;
            轉正繳納,員工試用期不繳社保,轉正之后才繳社保;
            放棄繳納,讓員工簽署自愿放棄繳納社保的聲明。
            那么,為什么國家要將社保要交由稅務部門征收?
            2018年社會保險的參保人數為9.4億人;2018年社?;鹗杖?.7萬億。
            綜合這2項數據,我們計算得出:5.7萬億/9.4億=6063,約等于6000元,平均每人每年實際繳納社保為6000元。
            按照去年社保計算標準,即養老保險+工傷保險+失業保險,企業社保繳納20%左右,個人10%左右,總計工資的30%。根據去年的平均工資6.5萬元來算,65000x30%=19500,平均每人每年應繳納社保為19500元。
            實際應繳納的社保為19500元,而實際繳納的社保為6000元,二者相差超過3倍。
            我們反向計算,社?;鹑晔杖?.7萬億元,按照實際工資每人每年繳納的社保為1.95萬元,5.7萬億/1.95萬=2.92,那么參保人數為2.92億。
            也就是說如果按照真實工資繳納社保,依據社?;鸬牡娜晔杖?,應該只有2.92億人次繳納,而實際上有9.4億人次繳納了社保。
            只有一種情況可以解釋這個矛盾:沒有按真是工資繳納社保,而且數據相差較大,說明沒按真是工資繳納社保的比例很高。
            所以73%企業沒按員工的真實工資繳納社保,這看似夸張的數據卻是符合實際。
            再看另一組數據:
            60周歲及以上人口占17.3%,老齡化社會養老金發放形式嚴峻。
            注:數據來自民政部2017年社會服務發展統計公報。
            社科院社保研究中心今年4月發布了《中國養老金精算報告2019-2050》,預測我國社保養老金結余有在2035年消耗殆盡的可能性。
            根據我國的橄欖球人口結構,70、80、90后是人口比例最多的部分,即20-49歲這部分,當70后開始進入退休年齡,也就是2030年以后,我國的社保壓力會逐年增加,這是一個可預測但無法更改的事實。
            養老問題關系到國計民生,關系到社會穩定,國家肯定不會放任其惡化置之不理。面對著如此大的壓力,國家格外重視企業的社保繳納,所以現階段的重點一定會放在增加社?;鸾Y余上。所謂倉中有糧,心里不慌,有了豐富的積累,才能從容應對越來越嚴重的人口老齡化。
            又要說到之前提到的:73%企業沒按員工的真實工資繳納社保,如果所有企業都按照規定如實繳納社保,社?;鸬脑鍪毡囟ㄏ喈斂捎^。
            所以傳統的社保局征收模式已經無法滿足現階段國家對社保的需求了。
            社保入稅沖擊波
            社保費率和稅率之間有此消彼長的關系。在社保支出增加時,稅費減免,兩者可以在一定程度上互相彌補,但難以實現完全對沖。
            新一輪社保征管改革引發的討論持續發酵
            8月末,個人所得稅法第7次修訂塵埃落定后,關于“個人到手收入變化”的討論成為輿論關注焦點。同時,7月就已頒布的《國稅地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》)也被重提。
            在社保征管體制和個稅修正案通過的當下,有關“個人稅負不減反增”的聲音漸長。不久,江蘇、湖北等地陸續爆出向企業追繳社保的消息則迅速點燃了市場的不安情緒。
            根據《改革方案》,從2019 年1月1日起,基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費將交由稅務部門統一征收,用人單位合計需繳納的社會保險費比例為26.1%~33.4%。這意味著社保征收力度將趨嚴,從前漏繳、少繳(例如以最低工資為繳費基數)的方法或將難以為繼。
            眼下,各地方稅務部門已著手開展征管職責劃轉交接工作,加之多地追征社保的行動展開,“企業補繳壓力嚴重或致破產”“個人實際到手減少”“未來社保征繳金額大幅上升”等言論被迅速炒熱,輿論矛頭對準了這一次社保劃轉稅務征收的舉措。
            根據相關人士所述,我們可以了解社保劃轉稅務的決定由來已久,這也是稅制改革的一環。不可否認的是,從前沒有按實際全額工資繳納社保的企業和個人勢必面臨社保支出增加;但從長期來看,為中小企業減負和為中低收入群體增收的政策大方向仍然是確定的。
            當下,社保征管改革就像硬幣的兩面:一面是征管改革引發的企業對成本上升的擔憂;另一面則是減緩社保缺口逐漸擴大的趨勢。如何平衡這兩面誘發的一系列問題,成為頂層設計者不得不面對的現實。

          社保入稅對不同企業會產生那些影響? 第1張

            對不同企業的影響程度不同
            聽到社保征管新政的消息后,對于一些發展好的企業來說,這項政策的實施讓他們不得不不重新衡量公司的用人制度。對于從成立之初就以上市為目標而始終按實合規繳納社保的企業來說這項政策的影響并不大,而這種企業是極個別的,大多數以自營盈利為導向的企業都會通過非合同工、以基本工資為基數等方式“避保”,盡可能地壓縮企業的社保成本。
            而在削減社保支出的企業中,低報基數更像是老板和員工的一種默契。一方面企業想壓低成本,一方面是員工個人不愿意交。大家對于多年之后才能拿到手的福利沒有安全感,更看重現期到手收入,寧愿把“避保”下來的錢拿去做投資或買商業保險等回報更高更快的運作。如果一家企業的老板和員工都傾向于少繳社保,低報基數也就成了心照不宣的事情。
            從整體市場情況來看,通過各種方式少繳社保已成主流。根據今年8月發布的《中國企業社保白皮書2018》,社保繳費基數不合規企業占比73%,即社?;鶖低耆弦幍钠髽I不足三成。報告指出,總體而言,2018年的受訪企業參保在及時性、險種覆蓋上遵守程度較好,但在基數合規上,合規企業比例停滯不前,反映出企業社保合規已逐步走過了“不繳社保”、“遲繳社保”的階段,進入“繳了但基數不足”的階段。
            據了解以基礎工資作為繳費基數的做法在勞動密集型企業中尤為常見。以“基礎工資+獎金+各種補貼”的薪資組成,既利于激發員工積極性,也能夠在賬面上完成以基礎工資為基數的社保申報,縮減的社保金額非??捎^,對控制企業的人力成本至關重要。這也是很多企業減少用工成本的方式方法。
            根據國發[1997]26 號、國發[2005]38號等規定以及社會保險法的釋義,中國城鎮職工基本養老保險一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數,月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算,包括工資、獎金、津貼、補貼等收入,即全額收入。
            然而,以全額收入為基數繳納社保將會顯著提升企業的用人成本。對于目前很多公司來說社保繳費已占總人工成本的19%,如果嚴格按照實際基數征收社保,初步預計人工成本總額將直接增長約12%。這對于企業發展來說是有很大壓力的。
            根據現狀分析可了解到,若全部企業按規定基數上繳社保,會使參保企業整體的社保費成本提高14% ,七成企業都會受到影響。繳費基數規范化會增加社保征繳收入約7000億,調整至工業企業口徑將拖累利潤總額下滑3%,個人的稅后工資降低1.3%。
            況且現下許多中小企業已然生存艱難,利潤率較低、資金鏈緊張的勞動密集型企業又受新政沖擊最大,一批這類企業的裁員乃至破產倒閉在所難免。
            除了對這項新政抱有懷疑反對態度的企業之外,也有一些小微企業,對社保新政持贊同態度。這些企業一般是合規繳社保的企業,他們認為用人成本增加并不是導致企業發展受阻的原因,壓低用人成本并不是企業發展的方法,在市場環境不好的背景下,開拓新的業務增長點才是提升利潤的根本。若在環境和公司形勢都不好的情況下盲目擴張,業務不穩定,經營成本上升,公司必然會垮。而整體企業合規繳納社保,也對營造公平的市場環境有利。

           

            社保新政對不同企業和員工的影響程度不同,從前人為地把繳費基數降得越低,受新政策的沖擊也就越大。從現實情況看,沒有合規繳納社保的企業在市場上占主流,對新政反應強烈,這也是市場擔憂情緒蔓延的重要基礎。
            對員工的影響
            在社保改革和個稅改革相繼實行后,個人實際到手的可支配收入將會有所變化。個稅新政后,月收入在20000元以下的納稅人稅負可降低50%以上。而那些一直按照實際工資繳納社保的人來說,在稅前工資沒變的情況下,此次個稅改革降稅后,到手工資其實是增加的。“到手工資=工資總額-稅費-社保費”
            對于一直按照最低基數繳納社保費用的員工來說,可能增提上到手工資將減少,因為需要繳納的社保費用增加了。但是從長遠利益來看的話,實際上我們的福利還是在增長的,因為個稅減少,繳納的社保費用也是納入個人社保賬戶里面的,退休后領取的養老金也會增加。
            社保入稅對于合規繳納職工社保的企業來說是造成不了什么影響的,而對于不按照實際工資基數交員工社保的企業來說,只有找好了應對方法,也不會有太大的影響。

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